ふるさと納税 控除額計算機
自己負担2,000円で寄付できる上限額に加えて、所得税・住民税それぞれからいくら控除されるのかを内訳まで表示します。だいたいの規模感だけ知りたい方は年収×家族構成の早見表をどうぞ。2026年（令和8年）の税制改正に対応。
16歳未満の子どもは扶養控除の対象外なので、人数に含めないでください。
住宅ローン控除を使っている
控除額は源泉徴収票の「住宅借入金等特別控除の額」、または年末残高 × 控除率で確認できます。入居時期で住民税から引ける上限が変わります。
その他の所得控除を入れる（生命保険料控除・医療費控除・iDeCoなど）
生命保険料控除は所得税が最大12万円・住民税が最大7万円というように、同じ控除でも住民税のほうが上限が低いものがあります。源泉徴収票や住民税決定通知書の額を入れてください。
57,810円 寄付したときの内訳
寄付額が空欄なので、上限額いっぱいで計算しています。確定申告する場合。
計算の途中経過を見る
| 給与収入 | 5,000,000円 |
|---|---|
| − 給与所得控除 | 1,440,000円 |
| ＝ 合計所得金額 | 3,560,000円 |
| 社会保険料（概算） | 735,750円 |
| 基礎控除（所得税 / 住民税） | 1,040,000円 / 430,000円 |
| 所得控除の合計（所得税 / 住民税） | 1,775,750円 / 1,165,750円 |
| 課税所得（所得税 / 住民税） | 1,784,000円 / 2,394,000円 |
| 所得税率 | 5% |
| 調整控除 | 2,500円 |
| 住民税の所得割額 | 236,900円 |
社会保険料は健康保険4.95%・厚生年金9.15%・雇用保険0.5%（本人負担分）で概算しています。厚生年金には上限があるため、高収入ほど負担率は下がります。正確に出したい場合は源泉徴収票の「社会保険料等の金額」を入力してください。
控除上限額の早見表（2026年・令和8年分）
計算機に数字を入れる前に規模感を知りたいときは、こちらをご覧ください。年収（額面）と家族構成から、自己負担が2,000円で収まる寄付額の目安が分かります。この表は上の計算機とまったく同じロジックから作っているので、表と計算結果が食い違うことはありません。令和8年分の基礎控除・給与所得控除の改正も織り込み済みです。
| 年収（額面） | 独身・共働き 配偶者控除なし | 夫婦 配偶者控除あり | 夫婦＋子1人 子は16〜18歳 | 夫婦＋子2人 16〜18歳と19〜22歳 |
|---|---|---|---|---|
| 300万円 | 28,000円 | 20,000円 | 11,000円 | 2,000円 （実質的な効果なし） |
| 350万円 | 34,000円 | 26,000円 | 18,000円 | 5,000円 |
| 400万円 | 42,000円 | 34,000円 | 25,000円 | 12,000円 |
| 450万円 | 50,000円 | 41,000円 | 33,000円 | 20,000円 |
| 500万円 | 57,000円 | 50,000円 | 41,000円 | 28,000円 |
| 550万円 | 69,000円 | 57,000円 | 49,000円 | 36,000円 |
| 600万円 | 77,000円 | 69,000円 | 57,000円 | 43,000円 |
| 650万円 | 85,000円 | 77,000円 | 69,000円 | 54,000円 |
| 700万円 | 108,000円 | 86,000円 | 78,000円 | 67,000円 |
| 750万円 | 119,000円 | 110,000円 | 88,000円 | 76,000円 |
| 800万円 | 130,000円 | 120,000円 | 111,000円 | 86,000円 |
| 900万円 | 153,000円 | 143,000円 | 134,000円 | 121,000円 |
| 1,000万円 | 177,000円 | 168,000円 | 159,000円 | 146,000円 |
| 1,100万円 | 202,000円 | 196,000円 | 186,000円 | 173,000円 |
| 1,200万円 | 237,000円 | 237,000円 | 227,000円 | 204,000円 |
| 1,300万円 | 264,000円 | 264,000円 | 255,000円 | 241,000円 |
| 1,400万円 | 346,000円 | 346,000円 | 334,000円 | 269,000円 |
| 1,500万円 | 379,000円 | 379,000円 | 367,000円 | 352,000円 |
この表は令和8年分（2026年1〜12月の寄附）です。令和9年分（2027年の寄附）も、この表の範囲（年収1,500万円まで）では同じ額です。2027年の寄附から加わる特例分の193万円の上限が効くのは、給与収入でおおむね1億円からです。
表の前提：収入は額面の給与のみ（給与所得控除は令和8年分）。社会保険料は協会けんぽの全国平均・本人負担分（健康保険4.95%・厚生年金9.15%・雇用保険0.5%。厚生年金の標準報酬月額の上限を反映）で概算し、介護保険料は含めていません（40歳未満の方に相当）。生命保険料控除などその他の所得控除は0円、住宅ローン控除なし、ワンストップ特例を使う前提です。金額は安全側に千円未満を切り捨てています。
- 15歳以下のお子さんは上限額に影響しないため、「夫婦」の列をご覧ください。扶養控除の対象は16歳以上だからです（15歳以下は児童手当の対象で、扶養控除はありません）。表の「子1人」は16〜18歳、「子2人」は16〜18歳と19〜22歳（特定扶養親族）を指します
- 40〜64歳の方は、この表より数百円〜4,000円台下がります。下がり幅は年収が高いほど大きく、年収300〜700万円なら数百円〜1,600円程度、1,000万円で約2,300円、1,500万円で約4,300円です。介護保険料のぶん社会保険料が増え、課税所得と住民税所得割額が下がるためです。計算機の「40〜64歳」にチェックを入れると反映されます
- 生命保険料控除・iDeCo・医療費控除などの所得控除がある方、給与以外の所得がある方、70歳以上のご家族を扶養している方は、この表からずれます。正確な金額は上の計算機でご確認ください
- 年収が低く扶養家族が多い場合、住民税所得割額そのものが小さいため上限額も数千円まで下がります。上限額が自己負担の2,000円に近いときは、ふるさと納税による実質的な得はほとんどありません
控除は3つに分かれている
ふるさと納税で戻ってくる金額は、まとめて1回振り込まれるわけではありません。寄付額から自己負担の2,000円を引いた額が、次の3つに分かれて控除されます。
| 控除の種類 | 計算式 | 戻り方 |
|---|---|---|
| 所得税からの控除 | （寄付額 − 2,000円）× 所得税率 × 1.021 | 確定申告後に現金で還付 |
| 住民税からの控除（基本分） | （寄付額 − 2,000円）× 10% | 翌年の住民税が減額 |
| 住民税からの控除（特例分） | （寄付額 − 2,000円）×（90% − 所得税率 × 1.021） | 翌年の住民税が減額 |
1.021 は所得税に上乗せされる付加税の2.1%です（2026年分までは復興特別所得税2.1%、2027年分からは復興特別所得税1.1%と防衛特別所得税1.0%の合計）。 3つを足すとちょうど「寄付額 − 2,000円」になり、自己負担が2,000円で済む仕組みになっています。
上限額はどう決まるのか
上限を決めているのは特例分です。特例分には「住民税所得割額の20%まで」という上限があり、ここを超えると自己負担が2,000円で収まらなくなります。逆算すると上限額は次の式になります。
住民税所得割額 × 20% ÷（90% − 所得税率 × 1.021）+ 2,000円
つまり上限額を決めるのは住民税所得割額と所得税率の2つで、年収そのものではありません。同じ年収でも、扶養家族が多い人や社会保険料が高い人は課税所得が小さくなるため上限額は下がります。
2027年（令和9年）の寄附からは、特例分に193万円の定額の上限も加わります（道府県民税と市町村民税の合計。令和10年度分の住民税から）。式の「住民税所得割額 × 20%」が193万円を超える人は、193万円で頭打ちになります。所得割がおよそ965万円を超える人、単身の給与収入でおおむね1億円からなので、多くの人には影響しません。計算機で「令和9年分」を選ぶと反映されます。
2026年（令和8年）の改正で上限額が下がる人がいます
令和8年分から、所得税の基礎控除が最大104万円（本則62万円 + 特例加算42万円）、給与所得控除の最低保障額が74万円に引き上げられました。減税なので手取りは増えますが、ふるさと納税の上限額については逆に働くことがあります。
課税所得が下がることで所得税率の区分が1段下がる人がいるためです。上の式のとおり、所得税率が下がると分母が大きくなり、上限額は小さくなります。
住宅ローン控除と併用するときの注意
「住宅ローン控除があるとふるさと納税の上限額が下がる」と説明されることがありますが、正確ではありません。上限を決める「住民税所得割額の20%」の所得割額は、調整控除を引いたあと・住宅ローン控除を引く前の金額です。上限額そのものは変わりません。
変わるのは戻ってくる金額のほうで、しかも確定申告をする場合だけです。順を追うとこうなります。
- 確定申告では、ふるさと納税は所得控除として扱われ、課税所得が（寄付額 − 2,000円）だけ下がる
- 課税所得が下がると所得税額も下がるので、住宅ローン控除を所得税から引ける枠が小さくなる
- あふれた分は住民税から引けるが、「所得税の課税総所得金額等の5%・最高97,500円」という上限がある
- この上限は課税所得に比例するので、1で課税所得が下がると上限も一緒に小さくなる
- 結果、住宅ローン控除の一部が使えず切り捨てになることがある
この計算機の前提
- 給与収入のみ（事業所得・不動産所得・譲渡所得などがある場合は別途計算が必要です）
- 社会保険料は健康保険4.95%・厚生年金9.15%・雇用保険0.5%（いずれも本人負担分）で概算しています。厚生年金には上限があるため、年収が高いほど負担率は下がります。正確に計算したい場合は源泉徴収票の「社会保険料等の金額」を入力してください
- 住宅ローン控除に対応しています（入力欄は計算機の中にあります）。配当控除など他の税額控除には対応していません
- 住民税の所得割は10%（市町村民税6% + 道府県民税4%）として計算しています
- 最終的な控除額は、翌年6月頃に届く住民税決定通知書で確認できます。ぎりぎりを狙わず、少し余裕をもった金額にしておくと安全です
よくある質問
ふるさと納税の控除はどこから引かれるのですか？
3つに分かれます。(1) 所得税からの控除は確定申告後に指定口座へ還付されます。(2) 住民税からの控除（基本分）は（寄付額−2,000円）×10%。(3) 住民税からの控除（特例分）は残りの部分で、金額としては最も大きくなります。(2)と(3)は翌年6月からの1年間、毎月の住民税が安くなる形で戻ってきます。現金が振り込まれるのは所得税分だけなので、「思ったより戻ってこない」と感じる原因になります。
2026年（令和8年）から上限額は変わりますか？
変わる人がいます。令和8年分から基礎控除が最大104万円、給与所得控除の最低保障額が74万円に引き上げられたため、課税所得が下がって所得税率の区分が1段下がる人がいます。ふるさと納税の上限額は所得税率が高いほど大きくなるので、税率区分が下がった人は上限額も下がります。たとえば給与収入500万円の独身の方は所得税率が10%から5%になり、上限額は数千円下がります。前年と同じ感覚で寄付すると自己負担が2,000円で収まらなくなるため、必ず計算し直してください。
2027年から ふるさと納税に上限ができるのですか？
いまの「住民税所得割額の20%」の上限に加えて、定額の上限（193万円）が加わります。2027年（令和9年）の寄附から、住民税の特例分（道府県民税と市町村民税の合計）が193万円で頭打ちになります（令和10年度分の住民税から）。特例分が193万円を超えるのは給与収入でおおむね1億円からなので、多くの人の上限額は変わりません。2026年の寄附（令和8年分）には関係ありません。寄附額そのものに上限ができるわけではなく、超えた分にも所得税分と住民税の基本分の控除はあります。この計算機で「令和9年分」を選ぶと、193万円の上限にかかるかどうかを確かめられます。なお上限額の引き下げを求める声もあり、今後さらに見直される可能性があります。
上限額を超えて寄付するとどうなりますか？
超えた分はほとんど戻ってきません。住民税の特例分は「住民税所得割額の20%」が上限で、そこで頭打ちになるためです。2027年の寄附からは、特例分が193万円で頭打ちになる上限も加わります。超過分に対して戻るのは所得税分と住民税の基本分だけなので、所得税率5%の人なら超過額の約15%しか戻らず、残り85%が自己負担になります。この計算機では上限を超えた場合に警告と実際の自己負担額を表示します。
ワンストップ特例と確定申告で、戻ってくる金額は変わりますか？
合計額は変わりません。ワンストップ特例では所得税からの控除がなくなり、その分が「申告特例控除額」として住民税から引かれるためです。ただし戻り方は変わります。確定申告なら所得税分が現金で還付されますが、ワンストップ特例では全額が翌年の住民税の減額になります。なお、寄付先が6自治体以上の場合や、医療費控除などで確定申告をする場合はワンストップ特例が使えません。
いつ戻ってきますか？
所得税からの控除は、確定申告をした1〜2ヶ月後に還付されます（3月申告なら4〜5月頃）。住民税からの控除は、寄付した翌年6月から翌々年5月までの住民税が毎月少しずつ安くなる形です。6月頃に届く住民税決定通知書の「税額控除額」で実際の控除額を確認できます。
住宅ローン控除があると、ふるさと納税の上限額は下がりますか？
上限額そのものは下がりません。上限を決める「住民税所得割額の20%」の所得割額は、調整控除を引いたあと・住宅ローン控除を引く前の金額だからです。「住宅ローン控除があると上限が下がる」と書かれていることがありますが、正確には上限ではなく戻ってくる金額のほうが変わります。影響が出るのは確定申告をする場合で、寄附金控除によって課税所得が下がり、その結果として住宅ローン控除を引ききれなくなることがあります。
住宅ローン控除があるとき、確定申告とワンストップ特例のどちらが得ですか？
ワンストップ特例のほうが得になることがあります。確定申告ではふるさと納税が所得控除として扱われ課税所得が下がるため、所得税額が減り、住宅ローン控除を所得税から引ける枠も小さくなります。あふれた分は住民税から引けますが「所得税の課税総所得金額等の5%・最高97,500円」という上限があり、そこも超えると切り捨てになります。ワンストップ特例なら課税所得が下がらないため、住宅ローン控除をそのまま使えます。この計算機に住宅ローン控除額を入力すると、どちらがいくら得かを表示します。
医療費控除やiDeCoも計算に入れられますか？
入れられます。「その他の所得控除」の欄に金額を入力してください。所得税と住民税で控除額が違うもの（生命保険料控除など）があるため、それぞれの欄を分けています。なお医療費控除を受けるには確定申告が必要で、その場合はワンストップ特例が使えなくなる点にご注意ください。
早見表と金額が違うのはなぜですか？
前提条件が違うためです。一般的な早見表は社会保険料を「給与収入の15%」と仮定していますが、厚生年金の保険料には上限があるため、実際の負担率は年収が高いほど下がります。また令和8年分から基礎控除・給与所得控除が引き上げられており、この改正が反映されていない早見表もあります。なお、このページに載せている早見表は計算機とまったく同じロジックから生成しているので、表と計算結果が食い違うことはありません（早見表は介護保険料なし・その他の所得控除0円という前提で作っているため、そこが違う方は計算機のほうをご覧ください）。この計算機では源泉徴収票の「社会保険料等の金額」を直接入力することもできます。正確に出したい場合は入力してください。
共働きの場合、どちらが寄付すべきですか？
基本的には収入が多いほうです。所得税率が高いほど、また住民税所得割額が大きいほど上限額が大きくなるためです。名義を分けて両方が寄付することもできますが、控除を受けられるのは寄付した本人だけなので、寄付の名義と支払い名義を一致させてください。
お金・社会保険の他のツール
関連ツール：年収の壁 計算機（2026年の改正後の各種控除のラインを判定します）
このページについて
出典：総務省「ふるさと納税のしくみ｜税金の控除について」、国税庁「No.1155 ふるさと納税（寄附金控除）」、国税庁「No.2260 所得税の税率」、総務省「個人住民税の住宅ローン控除」、総務省「令和８年度地方税制改正(案)について」ほか公的資料にもとづき作成。特例控除額の193万円の上限（令和9年寄附分から）は同資料によります。基礎控除・給与所得控除の額は所得税法等の一部を改正する法律（令和8年法律第12号）による令和8年分の内容です。
計算結果は、日本の制度を対象とした目安です。実際の金額は加入している制度・自治体・契約内容によって変わります。手続きや申告の判断は、必ず公的機関の一次情報または専門家（税理士・社会保険労務士など）にご確認ください。本サイトは特定の個人に向けた税務・法律の助言を行うものではありません。
最終更新：2026年10月14日 ／ 計算の根拠と運営者について